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首页>前沿资讯 企业税收筹划,你做对了吗?!
企业税收筹划,你做对了吗?!
     具备税收筹划意识,从企业发展角度来看,是一件极好的事情,但太过急功近利,往往忽略了税收筹划的另一面,筹划风险。它将给企业带来更大的损失,或是失去其它获利的机会。企业在重筹划的前提下,更需要对风险加强防范意识。

    税收筹划的特点,想必企业都以非常明白,它需要具备合法合理性、筹划性、目的性。税收筹划有助于企业将经济利益最大化;通过筹划减少企业违法行为,同时提升企业自身管理水平。在利好一面存在的同时,企业在开展税收筹划中出现了一定误区。
 
 
 
 
 
 


一、观念误区
1、偷、逃、避税

    此种情况属于对企业税收筹划这一范畴的内涵、外延没有真正理解,将之与偷、逃、避税等混淆起来,认为税收筹划就是偷、逃避国家税款;其最终目的就是为了减轻税收负 担。
    一些企业制造假凭证、假账目,有些甚至设置两套账来隐瞒企业的营业收入和利润,以达到少缴增值税、营业税和所得税的目的。这些行为虽能减少税收支出, 但并不是税收筹划,而是偷逃税、是违法行为,是对税收筹划的错误认识。

2、忽视筹划成本的存在
    税收筹划在可能给企业减轻税收负担、带来税收经济利益的同时,也需要企业为之支付相关的成本和费用。企业为选择税收筹划方案而付出的税收法律政策的研究,为实施税收筹划组织相关人员的培训费用,借助税务代理中介机构实施税收筹划的代理费用等等都应当视为税收筹划的成本。
    如果纳税人的税收筹划成本小于实施税收 筹划增加的收益,该税收筹划才能认为是成功的,一旦企业税收筹划成本大于筹划收益,即使税收负担降低了很多,该税收筹划仍然是失败的筹划、是得不偿失的。

二、目标误区

1、以减少短期税收支出为目标
    企业在进行税收筹划时,着眼于短期或者当期的税收好处,只考虑当期直接利益的多少,而不顾及企业的长期利益,缺少长期经营的税负规划。如企业为了获得通常的“两免三减半”,而进行企业的分立或合并,而不考虑企业分立或合并会不会给企业的长期经营绩效造成负面影响。

2、以税务支出最小化为企业筹划目标
    税收筹划是为了获得相关的财务利益,使企业的经济利益最优化。从结果看,一般表现为降低了企业的税负或减少了税款交纳额。因而很多人认为税收筹划就是为了少交税或降低税负。如有的企业以减少税务支出为最终目标,运用分期收款形式进行收入的税收筹划,达到延缓纳税,获得资金时间价值,最终减少税务支出的目的。 
    企业如果以战略性目标来看,分期收款销售方式虽能给企业带来延缓纳税的利益,但同时也存在被客户较长时间占用资金的损失,所以采用这种税收筹划,应该不仅考虑减少税务支出,还要预测损失的资金成本能否通过延缓纳税得到补偿。

三、风险误区
    税收筹划应当趋利避害,使企业税收筹划主体在获得利益的同时,尽可能地规避由此而产生的风险。在税收筹划风险不能保证被彻底排除的情况下,则应进行利弊权衡,决定是否应采用这种筹划方法。
    有的企业纳税意识淡薄或者对税收筹划有误解,认为税收筹划的目的就是尽可能的少缴或零缴税,这种筹划行为存在很高的风 险,可能给企业带来更大损失。筹划人员也可能因为要承受来自岗位和理财目标方面的压力,由此承受心里负担和精神压力,在此情况下,税收筹划也可能导致失误 的风险。

四、信息误区

    企业的税收筹划是一项复杂的前期策划和财务测算活动。要求企业根据自身的实际情况,对经营、投资、理财活动进行事先安排和策划,进而对一些经济活动进行合理的控制,但这些活动有的还未实际发生,企业主要依靠以往的统计资料作为预测和策划的基础和依据,建立相关的财务模型,在建立模型时一般也只能考虑一些主要因素,而对其他因素采用简化的原则或是忽略不计,筹划结果往往是一个估算的范围。
    而经济环境和其他因素的变化,也使得税收筹划具有一些不确定因素。一些企 业由于统计资料不全,或不能灵敏地监测企业内、外部环境的变化,势必造成税收筹划中的信息缺失。

    那么,企业应如何避免误入歧途呢?其实,正确理解税收筹划是关键所在,通过违法行为达到减轻企业税收负担,是误区本质所在。此外,虽然税收筹划是以减轻企业税负为目标,但一味的追求,反而会使企业价值降低,自然也就违背了筹划目的。
    有效的税收筹划,一般应在正式进行前进行合理的事项规划、设计和安排,这样能够使企业更加直接的了解到,在税收筹划中各环节的要点,同时能是企业取得利益最大化,还可避免各环节存在的风险。

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